Steuerrecht - Cheatsheet

Einführung in die rechtlichen Grundlagen und Prinzipien der Besteuerung

Definition:

Grundlegende Einführung in die rechtlichen Regelungen und Prinzipien der Besteuerung, die das deutsche Steuersystem strukturieren und steuern.

Details:

• Rechtsquellen: Verfassung, Gesetze (EStG, KStG, UStG), Verordnungen
• Steuerrechtsverhältnis: Zwischen Staat und Steuerpflichtigen
• Steuergerechtigkeit: Grundsatz der Gleichmäßigkeit und Leistungsfähigkeit
• Legalitätsprinzip: Steuergesetze müssen klar und bestimmt sein
• Besteuerungsverfahren: Veranlagungsverfahren, Steuererklärungspflicht, Steuerbescheid
• Rechtsbehelf: Einspruch, Klage

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Definition:

In der Steuerrechtsvorlesung geht es darum, wie das zu versteuernde Einkommen ermittelt wird.

Details:

• Einnahmenüberschussrechnung (§4 Abs. 3 EStG) oder Bilanzierung (§ 4 Abs. 1, § 5 EStG)
• Gesamtbetrag der Einkünfte: Summe aller Einkünfte aus § 2 Abs. 1 EStG
• Abzug der Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b EStG)
• Abzug der außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 ff. EStG)
• Verlustabzug (§ 10d EStG)
• Grundfreibetrag (§ 32a EStG)
• Formel: \[ \text{Steuerpflichtiges Einkommen} = \text{Gesamtbetrag der Einkünfte} - \text{Sonderausgaben} - \text{außergewöhnliche Belastungen} - \text{Verluste} - \text{Grundfreibetrag} \]

Grundprinzipien der Umsatzsteuer

Definition:

Grundlegende Regeln und Vorgehensweisen der Erhebung und Berechnung der Umsatzsteuer.

Details:

• Steuerbarkeit: Leistungsaustausch gegen Entgelt im Inland von Unternehmen (§ 1 UStG)
• Steuersätze: Normalsteuersatz 19%, ermäßigter Steuersatz 7% (§ 12 UStG)
• Vorsteuerabzug: Abzug der gezahlten Umsatzsteuer auf Eingangsleistungen (§ 15 UStG)
• Besteuerungsverfahren: Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
• Besteuerungszeitpunkt: Entstehen der Steuer mit Ausführung der Leistung (§ 13 UStG)
• Steuerbemessungsgrundlage: Nettoentgelt zzgl. aller Entgelte (§ 10 UStG)
• Rechnungsstellung: Pflichtangaben nach § 14 UStG für den Vorsteuerabzug

Bewertung des Nachlasses für die Erbschaftsteuer

Definition:

Bewertung des Nachlasses für die Erbschaftsteuer gemäß § 12 ErbStG.

Details:

• Ermittlung der Bereicherung nach Steuerklasse und Steuerfreibeträgen.
• Verkehrswert als Grundlage der Bewertung.
• Bewertung von Immobilien gem. § 157 BewG mittels Vergleichswert-, Ertragswert- und Sachwertverfahren.
• Bewertung von Betriebsvermögen gem. § 95ff. BewG.
• Reduktionen und Freibeträge bei der Ermittlung des zu versteuernden Nachlasses.
• Anwendung des § 13c ErbStG für Familienunternehmen.
• Berücksichtigung von Schulden und Verbindlichkeiten gem. § 10 ErbStG.

Verwaltungsverfahren im Steuerrecht

Definition:

Verfahren zur Festsetzung und Erhebung von Steuern.

Details:

• Gesetzliche Grundlage: AO (Abgabenordnung).
• Verfahrensarten: Festsetzungsverfahren, Erhebungsverfahren, Vollstreckungsverfahren.
• Festsetzungsverfahren: Steuerbescheid, Fristen, Einspruchsverfahren.
• Erhebungsverfahren: Zahlung, Stundung, Erlass.
• Vollstreckungsverfahren: Zwangsvollstreckung, Pfändung, Verwaltungsvollstreckung.
• Belehrungspflichten und Rechtsschutz: Anhörung, Rechtsbehelfe.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und ihre Anwendung

Definition:

Abkommen zwischen zwei Staaten zur Vermeidung der Doppelbesteuerung derselben Einkommen.

Details:

• Zweck: Steuerliche Entlastung und Förderung internationaler Wirtschaftsbeziehungen
• Anwendung: Besteuerung wird zwischen Wohnsitzstaat und Quellenstaat aufgeteilt
• Methoden: Befreiungsmethode, Anrechnungsmethode
• Abkommensverhandlungen: Nach OECD-Musterabkommen
• Rechtliche Grundlage: DBA und nationales Steuerrecht

Rechtsbehelfe und -mittel gegen Steuerbescheide

Definition:

Widerspruch und Klage gegen Steuerbescheide.

Details:

• Widerspruchsfrist: Innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids.
• Widerspruch: Schriftlich bei der zuständigen Finanzbehörde einzulegen.
• Prüfung: Finanzbehörde prüft Steuerbescheid.
• Einspruchsentscheidung: Bestätigung, Änderung oder Aufhebung des Bescheids durch Finanzbehörde.
• Klage: Nach Einspruchsentscheidung bei Ablehnung innerhalb eines Monats Klage beim Finanzgericht möglich.
• Klagefrist: Ein Monat nach Zugang der Einspruchsentscheidung.
• Prozesskosten: Gerichtskosten und ggf. Anwaltsgebühren (nur bei erfolgreicher Klage Erstattung).
• Rechtsmittel: Nach Urteil des Finanzgerichts ggf. Revision oder Beschwerde beim Bundesfinanzhof (BFH).

Vorsteuerabzug und besondere Regelungen bei der Umsatzsteuer

Definition:

Vorsteuerabzug: Recht des Unternehmers, bezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) auf Eingangsleistungen von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen. Besondere Regelungen: bestimmte Branchen und Tätigkeiten unterliegen speziellen umsatzsteuerlichen Vorschriften.

Details:

• Vorsteuerabzug: § 15 UStG
• Berechtigung: Unternehmer im Sinne des § 2 UStG
• Voraussetzungen:
• Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung, § 14 UStG
• Leistung für das Unternehmen
• Kein Ausschluss vom Vorsteuerabzug, z.B. § 15 Abs. 2 UStG
• Besondere Regelungen:
• Kleinunternehmerregelung: § 19 UStG
• Gesonderte Vorschriften für die Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG)
• Spezialvorschriften für die Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)
• Reverse-Charge-Verfahren: § 13b UStG
• Steuerbefreiungen: § 4 UStG